ניתוח דוחות כספיים

דו״ח רווח והפסד (רו״ה) משקף את היקף הפעילות לתקופת זמן (שבוע, חודש, שנה או כל תקופה שהוגדרה). הדו״ח מציג את ההכנסות של החברה וכמובן את ההוצאות ואת והרווח שנשאר לאחר זקיפת כל ההוצאות. את ההכנסות וההוצאות מסווגים לפי סוגים, דבר שמאפשר לבצע ניתוחי ריווחיות של הפעילות ועוד.

חשוב להדגיש כאן שיש שתי שיטות להכנת הדו״ח – הראשונה לפי בסיס מצטבר, דהיינו זוקפים את ההוצאות וההכנסות לפי מועד מתן השירות או המוצר, ללא התייחסות למועד קבלה או תשלום הכסף (דו״ח תזרים המזומנים יתן ביטוי לזרם ההכנסות וההוצאות בפועל). השיטה השניה לפי בסיס מזומן, דהיינו רושמים את ההכנסות וההוצאות כפי שנתקבלו או הוצאו בפועל, ללא קשר למועד מתן השירות או ביצוע ההוצאה.